個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，指的是一人投資經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者個(gè)人，對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任，全部收益歸個(gè)人所有、全部風(fēng)險(xiǎn)由個(gè)人擔(dān)負(fù)。
通常情況下企業(yè)經(jīng)營(yíng)最主要涉及到的稅種有4個(gè)，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)務(wù)類(lèi)型有關(guān)系，跟企業(yè)類(lèi)型關(guān)聯(lián)并不大，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢(shì)是反映在所得稅稅種。
首先我們要了解個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是無(wú)需繳納企業(yè)所得稅的，當(dāng)一個(gè)公司具有好幾個(gè)獨(dú)立業(yè)務(wù)時(shí)，都能夠?qū)τ诓煌瑯I(yè)務(wù)創(chuàng)立不同類(lèi)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以減少每一個(gè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而達(dá)到大大節(jié)省稅收成本費(fèi)的實(shí)際效果。
《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào))規(guī)定，從2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率按照5%～35%五級(jí)累進(jìn)制執(zhí)行。
企業(yè)稅收的征收方式主要可分為兩類(lèi)：查賬征收、核定征收。90%以上的企業(yè)都以查賬征收為主，在這里不贅言，順鑫財(cái)務(wù)主要是介紹一下核定征收。
核定征收有二種征收方式，一種是核定應(yīng)稅所得率，根據(jù)不同行業(yè)在3%～30%中間，實(shí)際的交稅額=應(yīng)納稅所得額*應(yīng)稅所得率*個(gè)稅稅率，核定下來(lái)的實(shí)際稅負(fù)率通常不超過(guò)3.5%。
一種是固定稅率，根據(jù)行業(yè)確認(rèn)的稅負(fù)率在1.5%～2.5%中間。核算下來(lái)，一個(gè)核定征收、小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，綜合稅負(fù)率在1.5%～5.5%中間，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于有限責(zé)任公司。
當(dāng)前申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（核定征收）每一年的開(kāi)票限制額度為五百萬(wàn)元。如超出五百萬(wàn)元的限制額度會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種：個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）、增值稅、附加稅，借助對(duì)經(jīng)營(yíng)所得核定征收的方式，減少正常情況下分紅時(shí)20%的個(gè)人所得稅（股息紅利所得）。
綜上所述，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要的作用就在于減少企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅核定征收，當(dāng)公司有下列問(wèn)題時(shí)，都能夠借助個(gè)人獨(dú)資企業(yè)處理：
1、公司25%企業(yè)所得稅，稅負(fù)過(guò)重
2、股東分紅20%個(gè)人所得稅過(guò)高，害怕分紅，公戶利潤(rùn)堆積
3、居間傭金成本相對(duì)高，沒(méi)票開(kāi)支
4、大額沒(méi)票成本費(fèi)開(kāi)支，還需要入稅
5、公司員工社保入稅
借助個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，都能夠使公司的沒(méi)票成本費(fèi)有增值稅發(fā)票抵扣增值稅，免征大部分企業(yè)所得稅，大大節(jié)省個(gè)人所得稅稅費(fèi)，減少公司負(fù)稅。
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