生活中我們經(jīng)常聽(tīng)到子公司和分公司這兩個(gè)詞，很多人都認(rèn)為子公司和分公司是一樣的。但是兩者還是有區(qū)別的。你知道注冊(cè)子公司和注冊(cè)分公司稅收上有什么區(qū)別嗎？下面和小編一起來(lái)了解一下吧！
區(qū)別分公司與子公司的方法
一、分公司
分公司與總公司的關(guān)系雖然同子公司與母公司的關(guān)系有些類似。但分公司的法律地位與子公司完全不同，它沒(méi)有獨(dú)立的法律地位。分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受母公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，是總公司下屬的直接從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)。在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。分公司沒(méi)有自己的名稱、章程，沒(méi)有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對(duì)分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。雖然有公司字樣，但它不是真正意義上的公司。因?yàn)榉止静痪哂衅髽I(yè)法人資格，不具有獨(dú)立的法律地位，不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
二、子公司
子公司是指一定數(shù)額的股份被另一公司控制或依照協(xié)議被另一公司實(shí)際控制、支配的公司。子公司具有獨(dú)立法人資格，擁有自己所有的財(cái)產(chǎn)、公司名稱、章程和董事會(huì)，并以自己的名義開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、從事各類民事活動(dòng)，獨(dú)立承擔(dān)公司行為所帶來(lái)的一切后果和責(zé)任。但涉及公司利益的重大決策或重大人事安排，仍要由母公司決定子公司是與母公司相對(duì)應(yīng)的法律概念。子公司具有法人資格，可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，這是子公司與分公司的重要區(qū)別。
分公司與子公司的區(qū)別表現(xiàn)
其一，主體資格不同。子公司具有獨(dú)立的主體資格，享有獨(dú)立的法人地位;而分公司則不具有獨(dú)立的民事和商事主體資格，僅僅是本公司的分支機(jī)構(gòu)，不具有法人資格。
其二，稱謂不同。分公司不具有獨(dú)立的名稱，必須冠以某某分公司以提醒當(dāng)事人;而子公司有自己獨(dú)立的名稱。
其三，意志關(guān)系不同。子公司作為獨(dú)立的法人，在法律上其意志是獨(dú)立的，母公司對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不能進(jìn)行直接的命令指揮;而分公司作為本公司的分支機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)的執(zhí)行、資金的調(diào)動(dòng)完全受制于本公司，與本公司之間是一種管理與被管理的關(guān)系。
其四，財(cái)產(chǎn)關(guān)系不同。在財(cái)產(chǎn)關(guān)系結(jié)構(gòu)上，子公司盡管有母公司的參與，但仍有屬于自己的財(cái)產(chǎn);而分公司的財(cái)產(chǎn)則全屬于母公司，是母公司財(cái)產(chǎn)不可分割的組成部分。因此，分公司不存在獨(dú)立的法律財(cái)產(chǎn)，而子公司的財(cái)產(chǎn)則具有完全的獨(dú)立性。
其五，財(cái)產(chǎn)責(zé)任不同。子公司作為獨(dú)立的法律主體，自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算，其一切后果包括財(cái)產(chǎn)責(zé)任均完全由自己承受，而分公司作為非獨(dú)立主體，既沒(méi)有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，也沒(méi)有自己獨(dú)立的意志，因此其經(jīng)營(yíng)后果應(yīng)當(dāng)歸屬母公司，由此而產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)責(zé)任亦由母公司承擔(dān)。
那么稅收上，二者的區(qū)別主要集中于企業(yè)所得稅上。
子公司和分公司在增值稅上的區(qū)別
增值稅的征稅地點(diǎn)是在業(yè)務(wù)發(fā)生地，無(wú)論子公司還是分公司，都需要在業(yè)務(wù)發(fā)生地繳納增值稅，因此，企業(yè)的注冊(cè)形式對(duì)增值稅沒(méi)有影響。
子公司和分公司在企業(yè)所得稅上的區(qū)別
企業(yè)所得稅是以法人為單位征收的，所以一個(gè)子公司是一個(gè)獨(dú)立法人，也是企業(yè)所得稅的完全納稅人。而分公司由于不是獨(dú)立法人，其中在年度中預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，是按照一定的比例預(yù)繳，到年底企業(yè)所得稅匯算清繳是需合并在總公司的年度所得中一并計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。
子公司和分公司運(yùn)營(yíng)時(shí)不同的節(jié)稅技巧
實(shí)務(wù)中看到的很多銀行、移動(dòng)、電信等企業(yè)會(huì)在注冊(cè)時(shí)采用總分公司的形式。下面以移動(dòng)公司為例，來(lái)解析不同注冊(cè)形式的節(jié)稅情況。
移動(dòng)公司需要在全國(guó)按照一定的物理距離設(shè)置基站，才能讓移動(dòng)的信號(hào)覆蓋。同樣面積中設(shè)置的基站數(shù)量是基本固定的，但是每個(gè)基站由于所處地點(diǎn)不同，北、上、廣、深的基站和高原上的基站所服務(wù)的人數(shù)差異極大。這就造成在大城市的網(wǎng)店由于基站服務(wù)人數(shù)多、收益高，因此有了利潤(rùn)，而在西北部偏遠(yuǎn)地區(qū)，單個(gè)基站服務(wù)人數(shù)少、收益低，很可能出現(xiàn)虧損。如果移動(dòng)公司在全國(guó)各地采取獨(dú)立子公司的注冊(cè)形式，則在沿海大城市里的子公司持續(xù)盈利并繳納企業(yè)所得稅，而在西部地區(qū)的子公司卻連年虧損。按照稅法的規(guī)定，企業(yè)的虧損只能在5年內(nèi)彌補(bǔ)，超過(guò)5年的虧損將不能彌補(bǔ)。這對(duì)于整個(gè)移動(dòng)集團(tuán)而言，將是很大的稅收損失。因此，移動(dòng)公司會(huì)選擇在全國(guó)注冊(cè)成立分公司，雖然年度中預(yù)繳時(shí)，沿海大城市依然會(huì)預(yù)繳稅款，但是到了年底，這部分預(yù)繳的稅款就可以和西北部分公司的虧損合并計(jì)算，總體可以減少移動(dòng)公司所要繳納的企業(yè)所得稅和占用的納稅資金。
由此可見(jiàn)，對(duì)于創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言，注冊(cè)成為子公司還是分公司需要綜合考慮企業(yè)所得稅的具體情況，如果企業(yè)異地的分支機(jī)構(gòu)，一部分長(zhǎng)期盈利，而一部分很長(zhǎng)時(shí)間之后才能扭虧為盈，可以選擇注冊(cè)分公司，適當(dāng)減少短期內(nèi)總體的企業(yè)所得稅稅負(fù)。
否則，就注冊(cè)成為獨(dú)立的子公司。因?yàn)樽庸臼仟?dú)立法人，在向當(dāng)?shù)卣暾?qǐng)各類的優(yōu)惠政策、招投標(biāo)時(shí)，都比分公司更有優(yōu)勢(shì)。也就不難理解對(duì)于有企業(yè)所得稅有優(yōu)惠的稅收洼地來(lái)說(shuō)，成立子公司相對(duì)于成立分公司要更加合適些。
小編認(rèn)為：對(duì)于創(chuàng)業(yè)者和投資者來(lái)說(shuō)，兩個(gè)問(wèn)題至關(guān)重要，一是懂得趨勢(shì)所在，順勢(shì)而為，把握機(jī)遇；二是要懂稅收。
上文主要針對(duì)注冊(cè)子公司和注冊(cè)分公司稅收上的區(qū)別作了詳細(xì)解說(shuō)，如果對(duì)此還存在疑問(wèn)，或者想了解更多關(guān)于在泉州注冊(cè)公司的相關(guān)內(nèi)容，可以咨詢我們的在線客服，也可以直接來(lái)電我們的專業(yè)人士為你免費(fèi)講解。
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